Anhand dieses Beispiels wird Schritt für Schritt gezeigt, wie sich ein Lieferantenkredit berechnen lässt und wann ein Bankkredit die günstigere Finanzierungsform ist.
Ausgangssituation
Zahlungsbedingungen - ✔ 2 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 10 Tagen
- ✔ Zahlung innerhalb von 40 Tagen ohne Skonto
Der Käufer entscheidet zwischen einer sofortigen Zahlung mit Preisnachlass oder einem Lieferantenkredit über weitere 30 Tage.
Schritt 1 – Zielverkaufspreis berechnen
Der Verkäufer kalkuliert den Skonto bereits in den Verkaufspreis ein.
| Position | Betrag |
|---|
| Barverkaufspreis | 19.600,00 € |
| + 2 % Skonto | 400,00 € |
| Zielverkaufspreis | 20.000,00 € |
| + Umsatzsteuer (19 %) | 3.800,00 € |
| Rechnungspreis | 23.800,00 € |
Ergebnis: Der Rechnungspreis beträgt
23.800,00 €.
Schritt 2 – Skonto berechnen
Bruttoskonto 23.800,00 € × 2 % = 476,00 €
Überweisungsbetrag 23.800,00 € − 476,00 € = 23.324,00 € Ergebnis: Der Käufer überweist 23.324,00 €.
Schritt 3 – Umsatzsteuer berichtigen
Da der Skonto auch Umsatzsteuer enthält, muss diese berichtigt werden. 476,00 € × 19 ÷ 119 = 76,00 € Nettoskonto 476,00 € − 76,00 € = 400,00 € Ergebnis: Die tatsächlichen Finanzierungskosten des Lieferantenkredits betragen 400,00 €.
Schritt 4 – Effektiven Jahreszinssatz berechnen
Der Käufer verzichtet auf den Skonto und nutzt den Lieferantenkredit für weitere 30 Tage. 400 × 100 × 360
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23.324 × 30 20,58 % Effektiver Jahreszinssatz des Lieferantenkredits Schritt 5 – Vergleich mit dem Bankkredit
Nun wird angenommen, dass derselbe Betrag über einen Bankkredit zu
12 % Jahreszins finanziert wird.
| Position | Betrag |
|---|
| Kreditbetrag | 23.324,00 € |
| Zinsen für 30 Tage | 233,24 € |
| Rückzahlung | 23.557,24 € |
Finanzierungsvorteil | Berechnung | Betrag |
|---|
| Nettoskonto | 400,00 € |
| − Bankzinsen | 233,24 € |
| Ersparnis durch den Bankkredit | 166,76 € |
Das Wichtigste auf einen Blick
Der Vergleich zeigt deutlich, dass ein Lieferantenkredit häufig deutlich teurer ist als ein Bankkredit. Im vorliegenden Beispiel beträgt der effektive Jahreszinssatz des Lieferantenkredits 20,58 %. Da der Bankkredit lediglich mit 12 % verzinst wird, ist es wirtschaftlich sinnvoll, den Skonto zu nutzen und den Rechnungsbetrag – falls erforderlich – über einen Bankkredit zu finanzieren. Merke: Liegt der Zinssatz eines Bankkredits unter dem effektiven Jahreszinssatz des Lieferantenkredits, sollte der Skonto genutzt werden. Dadurch lassen sich Finanzierungskosten senken und die Liquidität des Unternehmens wirtschaftlich einsetzen. Jetzt als Infoblatt herunterladen! 
